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黃宏是一家地處廣州的國(guó)有企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)中心主任,全面負(fù)責(zé)該集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)工作,公司在全國(guó)有11家下屬子分公司,根據(jù)集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定,內(nèi)部審計(jì)工作由集團(tuán)公司總裁直接分管,并在其領(lǐng)導(dǎo)下開展工作,對(duì)總裁匯報(bào)工作,審計(jì)報(bào)告經(jīng)相關(guān)程序?qū)彾ê蟀l(fā)集團(tuán)高管和相關(guān)部門負(fù)責(zé)人傳閱和運(yùn)用。黃宏到該崗位工作時(shí)間只有1年,是從集團(tuán)公司會(huì)計(jì)與資金中心副主任升職而來。
集團(tuán)華東子公司總經(jīng)理吳寒兩次邀請(qǐng)內(nèi)部審計(jì)中心派人前往該公司進(jìn)行專項(xiàng)檢查,主要側(cè)重于風(fēng)險(xiǎn)管控的把關(guān),因該種檢查比較敏感,黃宏出于審慎和防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的考慮,一直以工作忙不開和主管領(lǐng)導(dǎo)要批準(zhǔn)為由予以婉拒,吳寒也向總裁進(jìn)行過匯報(bào)和申請(qǐng),但始終未獲同意。時(shí)至年底,華東子公司業(yè)務(wù)帳與財(cái)務(wù)帳出現(xiàn)較大差異,吳寒以此為由再次向集團(tuán)公司總裁申請(qǐng)專項(xiàng)檢查,后獲批準(zhǔn),由內(nèi)部審計(jì)中心派檢查小組進(jìn)駐華東子公司進(jìn)行短期專項(xiàng)檢查,并提出了相關(guān)的管理建議。因該專項(xiàng)檢查屬臨時(shí)性領(lǐng)導(dǎo)交辦任務(wù),未列入年度審計(jì)計(jì)劃,并且公司對(duì)管理建議的出具程序未作明確規(guī)定,就未向公司其他高管及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人通報(bào)和口頭匯報(bào)(包括分管該子公司的集團(tuán)副總裁及分管集團(tuán)財(cái)務(wù)工作的集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān))。
檢查結(jié)束后一個(gè)月,集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)向集團(tuán)負(fù)責(zé)監(jiān)督的副總裁告發(fā)說該子公司出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)事故,集團(tuán)負(fù)責(zé)監(jiān)督的副總裁隨后批評(píng)了黃宏未向集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)該次檢查結(jié)果的行為。黃宏則認(rèn)為:
1、該業(yè)務(wù)屬于年度審計(jì)計(jì)劃之外安排的非正常項(xiàng)目,且以風(fēng)險(xiǎn)把控為主,應(yīng)對(duì)子公司的積極性進(jìn)行保護(hù),不應(yīng)過度暴露。
2、該業(yè)務(wù)屬于經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)特批的受邀項(xiàng)目,自己沒有主動(dòng)或被動(dòng)匯報(bào)的責(zé)任。
3、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)人為夸大子公司情況,并將其上升為風(fēng)險(xiǎn)事故,有違公司規(guī)定并損害了集團(tuán)公司及子公司的利益。
黃宏的困惑是:負(fù)責(zé)監(jiān)督的副總裁及分管財(cái)務(wù)的財(cái)務(wù)總監(jiān)的要求合理嗎?針對(duì)該類業(yè)務(wù),該如何做才能正確處理好與總裁及其他相關(guān)高管的關(guān)系,同時(shí)又不損害集團(tuán)及子公司的利益。請(qǐng)大家給黃宏出出主意。
一、審計(jì)結(jié)果不通知財(cái)務(wù)總監(jiān)肯定是錯(cuò)誤的。按常規(guī)的流程,如果審計(jì)部門對(duì)子公司財(cái)務(wù)審計(jì)出了問題,應(yīng)該將審計(jì)結(jié)果與集團(tuán)的財(cái)務(wù)部門溝通后再上報(bào)各個(gè)總裁。就我的經(jīng)驗(yàn),其溝通過程中可能會(huì)有各種意見,比如審計(jì)部門和財(cái)務(wù)部門對(duì)公司制度的理解,對(duì)問題的定性等等。集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé),不知會(huì)他就將審計(jì)報(bào)告報(bào)到總裁那里,如果我是財(cái)務(wù)總監(jiān)肯定以為是審計(jì)部門在告我的狀,其憤怒程度可想而知。
二、按第一點(diǎn)所述集團(tuán)公司管理層是管理中樞,有權(quán)利知曉子公司審計(jì)過程發(fā)現(xiàn)的問題,而且是在集團(tuán)公司范圍內(nèi)未擴(kuò)散到其他分支機(jī)構(gòu),根本不涉及對(duì)子公司積極性的保護(hù)問題,退一步講既然是子公司老總邀請(qǐng)你去審計(jì),他就是希望你幫他發(fā)現(xiàn)問題的,子公司老總都不怕自己的管理缺陷被上級(jí)公司知道,集團(tuán)審計(jì)部有必要為他藏著掖著嗎?
三、財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)定子公司的行為是風(fēng)險(xiǎn)事故,我猜有可能包含對(duì)審計(jì)部的做法不滿意的成分,但也不排除確實(shí)問題很嚴(yán)重,換位思考一下,任何一個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān)都不希望自己管轄范圍的內(nèi)的公司出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事故吧?出了事故特別是跟財(cái)務(wù)相關(guān)的,他豈不更丟臉?
另外,猜測(cè)一下,這個(gè)子公司的老總是不是新到任的?想通過集團(tuán)審計(jì)把以前的責(zé)任和自己撇清楚???